Facturar sin ser autónomo
Por Daniel Díaz Soler · Revisado el
La duda más repetida de quien empieza, y una respuesta que tiene más matices de los que suele contarse.
Es probablemente la pregunta más buscada por quien va a cobrar su primer trabajo por cuenta propia, y circula mucha información confusa al respecto. Conviene separar dos cosas que son independientes.
Hacienda y Seguridad Social son cosas distintas
Para Hacienda la respuesta es clara: si realizas una actividad económica tienes que darte de alta censal con el modelo 036, emitir factura y declarar esos ingresos. Esto no depende de cuánto cobres. Una factura suelta de cien euros ya es una actividad económica.
Darse de alta censal en Hacienda no cuesta dinero. No hay cuota. Es solo una comunicación.
Para la Seguridad Social el asunto es más discutido. La norma dice que hay que darse de alta en el RETA quien ejerce una actividad económica de forma habitual, personal y directa. El problema es que la ley nunca ha definido qué significa exactamente habitual.
El mito del salario mínimo
Habrás oído que si ganas menos del salario mínimo no hace falta darse de alta. Esto viene de varias sentencias del Tribunal Supremo que, en casos concretos, usaron ese umbral como indicio de que la actividad no era habitual.
Pero conviene entender qué son esas sentencias: resoluciones sobre casos particulares, no una exención escrita en ninguna ley. La Seguridad Social no comparte esa interpretación y actúa en consecuencia. Si te inspeccionan, puedes acabar reclamando en los tribunales con posibilidades, pero no es una posición cómoda ni barata.
Qué pasa si te pillan
Si la Inspección de Trabajo detecta que has estado facturando sin alta, te reclama las cuotas no ingresadas del periodo, con un recargo, y puede añadir una sanción. La cifra sube rápido.
Además el riesgo no depende solo de ti: si tu cliente deduce tu factura, esa operación queda registrada en el sistema y es perfectamente rastreable.
Qué cuenta como habitual
No hay una regla escrita, pero estos son los indicios que suelen pesar en una inspección:
| Apunta a actividad esporádica | Apunta a actividad habitual |
|---|---|
| Un encargo aislado en el año | Encargos todos los meses, aunque sean pequeños |
| Un solo cliente, una vez | Varios clientes o un cliente recurrente |
| Sin publicidad ni web profesional | Web, redes o perfiles ofreciendo tus servicios |
| Sin medios propios para la actividad | Inversión en material, local o herramientas |
| Ingresos muy bajos y puntuales | Ingresos regulares, aunque no lleguen al salario mínimo |
Cómo facturar de forma legal si no te das de alta en el RETA
Si tu caso es realmente esporádico y decides no darte de alta en la Seguridad Social, lo correcto en Hacienda es:
- Presentar el alta censal con el modelo 036, indicando la actividad y el epígrafe.
- Emitir una factura completa, con IVA si corresponde y retención si el cliente es una empresa y tu actividad es profesional. Lo explicamos en la calculadora de facturas.
- Presentar el IVA del trimestre y, si corresponde, el modelo 130.
- Darte de baja censal cuando termine la actividad, para no seguir obligado a presentar declaraciones.
- Declarar el rendimiento en la renta.
Así cumples con Hacienda, que es la parte sobre la que no hay discusión, y el riesgo queda acotado a la cuestión de la habitualidad ante la Seguridad Social.
¿Y las cooperativas de facturación?
Hay empresas que ofrecen facturar en tu nombre a cambio de una comisión, sin que te des de alta como autónomo. La Seguridad Social y la Inspección de Trabajo han considerado irregulares muchos de estos esquemas, y hay sentencias que obligan a sus usuarios a regularizar su situación. Antes de usar una, infórmate bien: lo barato puede salir caro.
Casos que no son actividad económica
Algunos ingresos no requieren alta como autónomo, aunque sí hay que declararlos en la renta:
- Vender cosas usadas de tu propiedad de forma ocasional, en plataformas de segunda mano.
- Premios, becas y algunas ayudas.
- Cobrar derechos de autor por una obra tuya cuando no lo haces como actividad habitual, que tributan como rendimientos del trabajo o del capital según el caso.
Qué hacer en la práctica
Si vas a facturar de forma esporádica y muy puntual, date de alta al menos en Hacienda, emite la factura correctamente y declara el ingreso. Es obligatorio, gratuito y te deja limpio con la Agencia Tributaria.
Si vas a tener ingresos con cierta continuidad, aunque sean pequeños, el alta en el RETA es lo prudente. Con la tarifa plana y las ayudas autonómicas, el coste del primer año es mucho menor de lo que la gente imagina, y la tranquilidad de trabajar en regla vale bastante más que la diferencia.
Puedes ver qué cuota te tocaría y decidir con el número delante en vez de con una intuición.
Preguntas frecuentes
¿Puedo emitir una factura sin estar dado de alta en Hacienda?
No. Para emitir facturas tienes que estar dado de alta en el censo de empresarios y profesionales. El alta es gratuita y se puede hacer el mismo día.
Soy estudiante y voy a hacer un trabajo puntual, ¿qué hago?
Si es un encargo aislado, lo más razonable es el alta censal en Hacienda, la factura y la baja censal al terminar. Si empiezas a repetirlos, plantéate el alta en el RETA con la tarifa plana.
¿Me puede contratar la empresa en vez de facturar?
Sí, y para trabajos puntuales puede ser la opción más sencilla: un contrato temporal con su nómina, donde la empresa cotiza por ti. Si la relación tiene las características de un trabajo por cuenta ajena (horario, dependencia, un solo cliente que dirige tu trabajo), además es lo que corresponde.
Fuentes
- Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo, artículo 1 (actividad habitual, personal y directa).
- Agencia Tributaria, Censos.
Esto es información general, no asesoramiento fiscal. Explica las reglas generales y no contempla situaciones particulares como escalas autonómicas propias, recargo de equivalencia, módulos, deducciones familiares o actividades exentas.
Antes de presentar cualquier modelo, contrasta tu caso con una asesoría o con la sede electrónica de la Agencia Tributaria o de la Seguridad Social.