Cómo rellenar el modelo 303 paso a paso

Por Daniel Díaz Soler · Revisado el 7 de octubre de 2026

Antes de abrir el formulario

Ten a mano estas cifras, sacadas de tus libros registro:

• Base imponible e IVA de tus facturas emitidas del trimestre, separados por tipo (21 %, 10 %, 4 %).
• Base e IVA de tus facturas recibidas deducibles, separando los gastos corrientes de los bienes de inversión.
• Si trabajas con la UE: la base de las operaciones intracomunitarias y de las operaciones con inversión del sujeto pasivo.
• El importe a compensar de trimestres anteriores, si alguna vez te salió negativo.

Con eso, el resto es mecánico. Puedes cuadrarlo antes con la calculadora de IVA.

Cómo acceder

Se presenta en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, en el apartado del modelo 303, con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico. Puedes rellenarlo directamente en el formulario web o, si usas un programa de facturación, importar un fichero generado por él. En la primera pantalla indicas el ejercicio, el periodo (1T, 2T, 3T o 4T) y si estás en algún régimen especial; la mayoría no.

Bloque 1: IVA devengado

Aquí declaras el IVA que has cobrado a tus clientes, separado por tipos impositivos. Hay una fila para cada tipo: en cada una anotas la base imponible y el formulario calcula la cuota. Si toda tu facturación va al 21 %, solo rellenas esa línea y las demás quedan a cero.

Más abajo hay casillas específicas para:

• Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: cuando compras a una empresa de otro país de la UE sin IVA (por ejemplo, una suscripción de software a una empresa irlandesa), tienes que autorrepercutirte el IVA español.
• Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo, como servicios contratados a empresas de fuera de la UE.

En esos casos el IVA aparece a la vez como devengado y como deducible, de modo que el efecto neto es cero, pero hay que declararlo.

Bloque 2: IVA deducible

En la segunda parte va el IVA de tus compras y gastos, distinguiendo:

• Operaciones interiores corrientes: la mayoría de tus gastos.
• Operaciones interiores con bienes de inversión: los elementos duraderos, como un ordenador o una cámara, van en casillas separadas.
• Adquisiciones intracomunitarias: el mismo IVA que te autorrepercutiste en el bloque anterior.

Recuerda que solo puedes deducir el IVA de gastos afectos a la actividad y con factura completa a tu nombre. En los gastos mixtos, solo la parte proporcional. Lo explicamos en gastos deducibles.

Bloque 3: información adicional

En una sección aparte se informa del importe de las operaciones que no llevan IVA español pero tienen que constar: entregas y servicios intracomunitarios a empresas de la UE, exportaciones y operaciones no sujetas por reglas de localización, como un servicio prestado a una empresa de Estados Unidos. No suman ni restan, pero Hacienda las cruza con otros modelos como el 349.

El resultado

La diferencia entre el IVA devengado y el deducible, menos las cuotas a compensar de periodos anteriores, es tu resultado del trimestre:

• Positivo: a ingresar. Eliges la forma de pago: domiciliación, cargo en cuenta o número de referencia del banco.
• Negativo en el 1T, 2T o 3T: a compensar en los trimestres siguientes.
• Negativo en el 4T: puedes pedir la devolución o dejarlo a compensar el año siguiente.
• Cero: se presenta igual, como declaración sin actividad o con resultado cero.

La devolución solo puede solicitarse en el cuarto trimestre, salvo que estés inscrito en el registro de devolución mensual.

Ejemplo resuelto

Errores frecuentes

• Meter gastos sin factura completa. Es el motivo más habitual de que Hacienda rechace deducciones en una comprobación.
• Deducir el IVA de gastos mixtos por encima de lo admitido. En vehículos, la Administración parte de un 50 % y superarlo exige prueba.
• Olvidar las suscripciones extranjeras. Las herramientas digitales de empresas de fuera de España (software, publicidad en redes) suelen facturarse sin IVA y hay que autorrepercutirlo.
• No presentar cuando el resultado es cero. Si estás de alta en el IVA, presentas igual, aunque no haya movimiento.
• Olvidar el resumen anual. En enero se presenta además el modelo 390, que recopila los cuatro trimestres.

Si te equivocas

Si detectas un error en un 303 ya presentado, puedes corregirlo presentando una autoliquidación rectificativa del mismo periodo, marcando la casilla correspondiente. Si el error te perjudicaba, Hacienda te devolverá la diferencia; si te beneficiaba, pagarás la diferencia con el recargo correspondiente, siempre menor que una sanción.

Plazos

Los tres primeros trimestres, del 1 al 20 de abril, julio y octubre. El cuarto, del 1 al 30 de enero. Si domicilias el pago, unos cinco días menos. Están todos en el calendario fiscal.

Fuentes

• Agencia Tributaria, Modelo 303: IVA, autoliquidación (instrucciones y formulario).
• Ley 37/1992 del IVA.