Cómo cerrar el trimestre, paso a paso

Por Daniel Díaz Soler · Revisado el 14 de octubre de 2026

Lo que necesitas tener a mano

• Tus libros registro o la hoja de cálculo donde anotas facturas emitidas y recibidas.
• Los extractos del banco del trimestre.
• Tu certificado digital o Cl@ve para presentar.
• El resultado de los trimestres anteriores del año: lo ingresado en el modelo 130 y, si hubo, el IVA a compensar.

1. Cierra la facturación

Revisa que todas las facturas emitidas del trimestre están numeradas correlativamente, sin saltos y sin repetidos. Comprueba que no falta ninguna por emitir: el IVA se devenga con la operación, no con el cobro, así que un trabajo entregado en septiembre va en el tercer trimestre aunque te lo paguen en noviembre.

Si has anulado alguna, debe existir su factura rectificativa. Borrar un número y reutilizarlo es de los errores que peor sientan en una comprobación.

Un truco útil: compara los ingresos del banco con tus facturas. Cada cobro debería corresponder a una factura emitida, y cada factura emitida acabará en un cobro.

2. Recopila los gastos

Este es el paso donde más dinero se pierde, y no por normativa: por facturas que nunca llegaron a registrarse. Repasa:

• El correo: muchas facturas de servicios digitales llegan solo por email.
• El banco: cada cargo de la actividad debería tener su factura.
• Las suscripciones en las plataformas: a menudo hay que descargar la factura desde tu cuenta.
• Los suministros de casa, si trabajas desde ella.

Para deducir el IVA necesitas factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un tique no sirve. Si tienes dudas sobre qué entra y qué no, lo tienes en la guía de gastos deducibles.

3. Separa lo deducible en IVA de lo deducible en IRPF

No es lo mismo. Hay gastos deducibles en el IRPF cuyo IVA no puedes deducir entero, y al revés: el coche, donde el IVA se deduce al 50 % pero el gasto casi nunca en el IRPF; las comidas con clientes, deducibles en el IRPF con límites pero sin IVA deducible. Marca cada gasto según corresponda antes de sumar, o los números no cuadrarán.

4. Calcula el IVA (modelo 303)

Suma el IVA repercutido de tus facturas emitidas y réstale el IVA soportado deducible de las recibidas. Si el trimestre anterior te quedó saldo a compensar, réstalo también.

Si el resultado sale negativo, lo habitual es arrastrarlo al trimestre siguiente. La devolución solo se pide en la declaración del cuarto trimestre. Tienes la guía detallada en cómo rellenar el modelo 303.

5. Calcula el pago fraccionado (modelo 130)

El modelo 130 es acumulativo: se calcula sobre los ingresos y gastos de todo el año transcurrido, no solo del trimestre, y se restan las retenciones soportadas y lo ya ingresado antes.

Si en el año anterior más del 70 % de tus ingresos llevaron retención de IRPF, estás exento de presentarlo. Si no, es obligatorio aunque el resultado salga negativo. Lo explicamos en modelo 130.

6. Revisa los modelos que no siempre tocan

• Modelo 111, si has pagado nóminas o facturas de profesionales con retención.
• Modelo 115, si alquilas un local con retención.
• Modelo 349, si has facturado o comprado a empresas de la UE.

7. Presenta y paga

Los tres primeros trimestres se presentan entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre. En el cuarto, el 303 y el 130 se presentan del 1 al 30 de enero, pero el 111 y el 115 siguen venciendo el día 20. Todas las fechas están en el calendario fiscal.

El detalle que pilla a mucha gente: si quieres domiciliar el pago, el plazo termina unos cinco días antes. Presentar el día 20 significa pagar por cargo en cuenta o con un número de referencia del banco, no por domiciliación.

Descarga y guarda los justificantes de presentación en la misma carpeta del trimestre.

8. Aparta el dinero del trimestre siguiente

Ya que tienes los números delante, es el momento de hacer la cuenta que evita el susto del trimestre que viene: el IVA que cobres no es tuyo, y en torno a un 20 % de tu beneficio se irá en el 130 o en la renta. Una cuenta separada donde lo apartes según entra resuelve el problema de raíz.

9. Revisa tu cuota de autónomo

Con los datos del trimestre puedes comprobar si tu previsión de rendimientos sigue siendo buena. Si vas muy por encima o muy por debajo, cambia tu tramo en la siguiente ventana para evitar una regularización grande después. Lo explicamos en cambiar tu base de cotización.

Errores frecuentes

• Olvidar una factura cobrada en efectivo o por Bizum. Si no está en el libro, no está declarada.
• Meter gastos de otro trimestre. Cada factura va en el periodo de su fecha.
• Dejarlo para el día 19. Si te falta una factura de un proveedor, ya no te da tiempo a pedírsela.
• Presentar el 303 y olvidar el 130. Son declaraciones independientes y cada una tiene su sanción por no presentarla.

En el cuarto trimestre, algo más

El cierre de enero lleva añadidos: el modelo 390, resumen anual de IVA; el 190 si has practicado retenciones y el 180 si pagas un alquiler con retención. En febrero llega el 347 si has superado los 3.005,06 € de operaciones con algún cliente o proveedor. Enero acumula varias cosas a la vez, así que conviene empezar pronto.

Es también buen momento para preparar la declaración de la renta: con los cuatro trimestres cerrados, ya tienes casi todo lo que necesitas.

Fuentes

• Agencia Tributaria, Calendario del contribuyente.
• Agencia Tributaria, Modelo 303 y modelo 130.